Au Luxembourg, la fiscalité offre des possibilités concrètes d’optimisation grâce aux primes d’assurance déductibles. L’article 111bis de la LIR[1] permet de déduire jusqu’à 3 200 € par an pour un contrat d’épargne prévoyance-vieillesse. L’assurance solde restant dû à prime unique peut atteindre des plafonds de déduction de 6 000 € (célibataire de moins de 30 ans) qui sont augmentés de 1 200€ par enfant. Ces économies d’impôt sont accessibles aux résidents fiscaux du Luxembourg, comme aux non-résidents assimilés.
Qu’est-ce qu’une prime d’assurance déductible ?
Les primes d’assurance déductibles sont des cotisations versées dans le cadre de contrats d’assurance spécifiques. Elles peuvent être soustraites de votre revenu imposable. Ces primes sont encadrées par les articles 111 et 111bis de la loi de l’impôt sur le revenu (LIR). Elles doivent concerner des contrats souscrits auprès de compagnies agréées au Luxembourg ou au sein d’un autre État membre de l’Union européenne (UE).
Les différents types de primes d’assurance déductibles
La législation luxembourgeoise distingue trois principales catégories de primes d’assurance déductibles.
Les assurances-vie, décès, accident, invalidité, maladie, responsabilité civile
Régies par l’article 111 de la LIR, les primes d’assurance déductibles incluent :
- L‘assurance-vie : le contrat doit avoir une durée minimale de 10 ans.
- La responsabilité civile : seule la partie RC de la prime est déductible, qu’il s’agisse de responsabilité civile auto ou habitation.
- Les assurances accident, invalidité, maladie : les cotisations sont versées à des sociétés de secours mutuels reconnues.
Attention, les primes couvrant les risques matériels (vol, incendie, bris de glace, assurance casco ou tous risques) ne sont pas déductibles[1].
L’assurance décès pour solde restant dû
Liée à un prêt immobilier, cette assurance peut être payée :
- En primes périodiques : déductibles dans la limite du plafond standard de l’article 111 LIR.
- En prime unique : majoration exceptionnelle du plafond en cas d’acquisition de votre résidence principale en cas de paiement en prime unique.
La prévoyance-vieillesse
L’épargne vieillesse doit respecter trois conditions :
- Durée minimale de 10 ans.
- Terme entre vos 60 et 75 ans.
- Pas de remboursement anticipé (sauf maladie grave ou invalidité).
Bon à savoir : Optimisez votre déclaration avec des exemples concrets.
Prenons l’exemple de Grégory, manager gagnant 40 000 € net par an. Sans abattement, son impôt annuel s’élève à 4 649 €. En déduisant 540 € de frais d’obtention, 672 € d’assurances RC, 3 200 € de prévoyance-vieillesse, son impôt passe à 3 464 €, soit une économie de 1 185 € par an.
Autre exemple : un couple marié avec un enfant ayant 750 € de RC auto, 65 € de RC vie privée, 1 000 € d’assurance-vie pour leur enfant. Il peut déduire jusqu’à 1 815 € et économiser environ 593 € d’impôts.
Les limites, plafonds de déduction
Les montants déductibles varient selon le type de prime et votre situation familiale.
Les primes de l’article 111 LIR
Le plafond annuel est de 672 € par personne composant le ménage fiscal.
| Situation familiale | Sans conjoint | Avec conjoint |
| Contribuable sans enfant | 672 € | 1 344 € |
| Contribuable + 1 enfant | 1 344 € | 2 016 € |
| Contribuable + 2 enfants | 2 016 € | 2 688 € |
L’assurance solde restant dû à prime unique
Les plafonds pour l’acquisition d’une résidence principale (appartement ou maison) sont majorés[2].
| Situation familiale | Jusqu’à 30 ans | Majoration annuelle (31-49 ans) | 50 ans ou plus |
| Contribuable sans enfant | 6 000 € | 480 € | 15 600 € |
| Contribuable + 1 enfant | 7 200 € | 576 € | 18 720 € |
En couple, les montants peuvent être doublés si les deux conjoints sont assurés. Toutefois, la majoration pour enfant est accordée à un seul parent.
La prévoyance-vieillesse (article 111bis LIR)
Depuis 2017, un montant unique de 3 200 € par an, par contribuable, peut être déduit, indépendamment de votre âge. Le plafond est individuel, chacun des époux/conjoints/partenaires peut souscrire un contrat.
Bon à savoir : Les solutions de Foyer.
Les produits d’assurance de Foyer sont conçus dans une optique d’optimisation fiscale :
– horizon : plan de pension complémentaire flexible déductible jusqu’à 3 200 € par an.
– protect4life : solution combinant couverture décès/épargne. Un abattement est possible jusqu’à 672 € par membre du ménage.
– focus investissement : assurance solde restant dû bénéficiant des plafonds majorés en prime unique.
Comment déduire vos primes d’assurance ?
La procédure de déduction est simple.
- Collectez vos justificatifs. Votre assureur vous envoie un certificat fiscal reprenant le montant déductible annuellement.
- Remplissez votre déclaration.
- Primes de l’article 111 LIR : section B.b « Primes d’assurance et cotisations » page 14 du formulaire 100F[3].
- Assurance solde restant dû à prime unique : section B.b « Primes d’assurance et cotisations » page 14 du formulaire 100F.
- Prévoyance-vieillesse : section D des dépenses spéciales, page 15.
- Respectez les délais. Déposez votre déclaration au plus tard le 31 décembre de l’année suivant l’année fiscale concernée.
- Joignez les certificats. Les justificatifs fournis par votre assureur doivent être annexés.
La déclaration peut être effectuée par courrier postal ou en ligne via MyGuichet.lu.
Bon à savoir : myTax, l’assistant fiscal digital par Foyer et Vireo.
Accessible depuis l’Espace Client Foyer, l’outil myTax vous permet de réaliser votre déclaration d’impôts. Il identifie automatiquement les déductions fiscales restant à optimiser, notamment via les produits d’assurance. Que vous soyez résident luxembourgeois ou non, optimisez votre situation fiscale sans connaissances préalables.
Le système fiscal luxembourgeois encourage la prévoyance et l’épargne à travers la déduction des primes d’assurance. En maîtrisant les différentes possibilités offertes, vous pouvez réaliser de belles économies d’impôt sur le revenu.
Les trois points clés à retenir :
- Des possibilités de déduction fiscale très complètes. Il permet de réduire votre impôt sur le revenu tout en vous protégeant contre divers risques.
- Des plafonds de déduction adaptés à votre situation familiale. Ils sont particulièrement avantageux pour l’assurance solde restant dû en prime unique et la prévoyance-vieillesse.
- Une procédure de déclaration simple, accessible à tous les contribuables résidents et non-résidents assimilés fiscalement.
[1] https://impotsdirects.public.lu/dam-assets/fr/legislation/LIR/LIR2025.pdf
[2] https://guichet.public.lu/fr/citoyens/aides/logement-construction/aides-indirectes/primes-assurance-resident.html
[3] https://impotsdirects.public.lu/dam-assets/fr/legislation/legi17/lir-111-1-02112017.pdf
[4] https://impotsdirects.public.lu/fr/formulaires/pers_physiques.html
