Le Luxembourg séduit de nombreux entrepreneurs grâce à sa situation fiscale particulièrement attractive et sa stabilité financière. Mais quels sont les critères à respecter pour que votre nouvelle société prenne son envol avec succès ? Découvrez-le dans cet article.
1. Définissez votre projet
La première étape pour que votre entreprise soit viable est bien entendu de décider de la forme qu’elle prendra. Mettez votre concept à l’épreuve et choisissez une forme juridique.
La majorité des sociétés luxembourgeoises sont des Sociétés à Responsabilité Limitée (SARL) ou des Sociétés Anonymes (SA). Pour créer une Société à Responsabilité Limitée (SARL), un capital social minimum de 12 000 € est requis. Cette forme juridique peut être constituée par un seul associé (SARL unipersonnelle) ou par plusieurs associés, jusqu’à 100 maximum. Une Société Anonyme (SA) nécessite 30 000 € et minimum un seul actionnaire (source: * SARL Luxembourg : capital, associés et formalités).
Il existe également la Société à Responsabilité Limitée Simplifiée (SARL-S), qui peut être créée avec un capital compris entre 1 € et 12 000 €. Cette solution s’adresse principalement aux entrepreneurs personnes physiques souhaitant lancer leur activité avec un investissement initial limité. L’obtention d’une autorisation d’établissement reste toutefois nécessaire pour les activités concernées. (source: Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) – Guichet.lu – Luxembourg.
Vous pouvez également fonder une entreprise individuelle, mais sachez qu’il n’existe alors pas de distinction entre vos biens personnels et ceux de l’entreprise.
Bon à savoir :sous certaines conditions, une SOPARFI (Société de Participations Financières) peut bénéficier du régime de participation exemption, permettant notamment une exonération sur certains dividendes reçus et certaines plus-values de cession de participations. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal afin d’évaluer votre éligibilité à ce régime (source: Impôt sur le revenu des collectivités – Guichet.lu – Luxembourg).
2. Obtenez les autorisations nécessaires
Les entreprises commerciales, les artisans et certaines professions libérales (architectes, experts-comptables, ingénieurs indépendants) devront se procurer une autorisation d’établissement auprès du ministère de l’Économie. Comptez dans les trois mois pour la réalisation de cette étape.
Pour obtenir votre autorisation, vous devrez prouver que votre société dispose d’un établissement physique au Luxembourg et posséder certaines qualifications professionnelles qui dépendront de votre domaine d’activité. Dans certains cas particuliers, vous aurez également besoin d’une autorisation d’exploitation pour établissement classé (commodo/incommodo).
3. Enregistrez votre société
Une fois ces premières démarches administratives effectuées, il vous faudra vous enregistrer auprès du Registre du Commerce (environ 24h), du Centre Commun de la Sécurité Sociale (vous devriez recevoir la confirmation 1 semaine plus tard) si vous comptez embaucher du personnel et de l’Administration de l’Enregistrement et des Domaines.
4. Renseignez-vous sur la réglementation en vigueur
Si vous engagez des employés, certaines informations de base comme le régime de travail, le salaire minimal et les jours fériés légaux sont à connaître absolument.
Un emploi à temps plein est constitué de 40 heures par semaine – soit 8 heures par jour, et les salariés bénéficient de minimum 26 jours de congé payés par an.
Le coût de l’emploi au Luxembourg figure parmi les plus élevés d’Europe. Avant toute embauche, il est recommandé d’évaluer non seulement la rémunération envisagée, mais également l’ensemble des charges patronales et obligations légales qui y sont liées. Les données salariales évoluant régulièrement, il est conseillé de consulter les statistiques les plus récentes du STATEC ou des administrations compétentes.
L’imposition fiscale
Comme toutes les entreprises luxembourgeoises, votre société nouvellement créée devra s’acquitter de plusieurs types d’impôts.
- L’impôt sur le revenu des collectivités (IRC), dont le taux s’élève à 14 % pour les sociétés dont le revenu imposable n’excède pas 175 000 €, et à 16 % au-delà de 200 000 €, auxquels s’ajoutent d’autres prélèvements tels que la contribution au fonds pour l’emploi et l’impôt commercial communal (source: Key changes in the Luxembourg tax landscape for 2025 | BSP).
- L’impôt sur la fortune qui se base sur le total de vos actifs et sur votre bilan (sauf pour les entreprises individuelles)
- La taxe professionnelle communale (entre 6 et 12% selon la commune) et l’impôt commercial communal
(calculé sur base de votre revenu d’exploitation) - Selon la structure juridique choisie, l’entreprise peut être soumise soit à l’impôt sur le revenu des collectivités, soit à l’impôt sur le revenu applicable aux personnes physiques pour les entrepreneurs individuels. Les modalités d’imposition varient en fonction du statut juridique et du niveau de revenus
- La Cotisation annuelle de la Chambre du Commerce
Au Luxembourg, plusieurs taux de TVA s’appliquent selon les biens ou services concernés : 3 %, 8 %, 14 % et 17 % (taux normal). Il est important de vérifier le taux applicable à votre activité avant de démarrer vos opérations.
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Le présent article a un seul but informatif et de nature non-contractuelle. Il ne constitue aucunement un avis juridique et renseigne de manière générale et non-exhaustive les grandes lignes pour créer une société au Luxembourg. Aucune responsabilité ne peut être engagée de la part de son auteur pour toute erreur, omission, altération, inexactitude ou défaut de mise à jour. L’utilisateur reconnaît utiliser ces informations à ses propres risques.
